肯尼亚政府在加密资产领域表现出谨慎而开放的态度。

撰写者：TAXDAO

1。简介

肯尼亚被视为非洲的加密先驱。 2022年联合国的一份报告指出，肯尼亚拥有非洲使用的加密资产比例最高。加密资产在为肯尼亚人民提供更多可能性的同时，在金融稳定和税收安全方面也带来了重大风险。为了减轻这些风险并确保财务稳定，肯尼亚政府通过改善立法创造了一个安全的加密生态环境。此外，肯尼亚中央银行（CBK）还积极探索发行中央银行数字货币（CBDC）的可能性。这些调整反映了肯尼亚对新兴金融技术的强烈适应性。

2。肯尼亚的基本税制

肯尼亚税收制度相对复杂，主要是实施当地税制和个人税制，主要关注当地税收制度，并实施个人税制所得税系统。肯尼亚的税收制度包括各种税收和豁免，零税率，税收优惠，退税等。肯尼亚的主要税款包括所得税，增值税，关税和消费税。肯尼亚的所有收入税都是由中央政府收取的，因此肯尼亚县政府不再税收。但是，肯尼亚地方政府有权在当地收取财产和娱乐税。

2.1所得税

在肯尼亚，所得税是最重要的税收项目。所得税适用于个人和企业（包括居民和非居民），并征收他们在肯尼亚获得的所有收入或起源于肯尼亚。来自不同来源的收入有不同的税收方式。

2.1.1公司所得税

肯尼亚公司所得税是对肯尼亚发生或起源于肯尼亚的所有法人实体征收的所得税。在肯尼亚成立的公司被认为是肯尼亚的税务居民。如果纳税年度在肯尼亚在肯尼亚行使其管理和控制权，则在肯尼亚境外注册的公司也将被视为肯尼亚税收居民。

就税率而言，肯尼亚居民企业的适用公司所得税率（包括肯尼亚的外国母公司的子公司）为30％。外国企业在肯尼亚建立的分支机构和永久机构的营业收入为37.5％。 。肯尼亚居民和非居民企业在满足某些条件时也可以享受特殊的优惠税率。特定的法规相对繁琐，不会一个人列出。

肯尼亚的应税收入包括所有类型的收入，即从出售商品出售，从事工程和提供服务的总收入，还包括但不限于股息，股息收入，利息收入，利息收入，特许权使用费，租金收入，租金收入，海外收入。此外，值得注意的免税收入包括：由企业分配给拥有12.5％或更多股份的居民企业的股息；注册风险投资公司支付的股息也免税；从证券产生的肯尼亚证券交易所收入不超过24个月的肯尼亚证券交易所收入不免税；从雇主建立的单位信托或集体投资计划中获得的收入免于所得税。

肯尼亚的非居民企业仅对肯尼亚发生或起源于肯尼亚的收入负有税款。非居民企业通过其永久机构获得的股息，利息，特许权使用费和租金收入应在肯尼亚征税。非居民企业从肯尼亚的资产获得的资本收益应缴纳资本利得税。

2.1.2预扣所得税

肯尼亚对居民和非居民企业征收预扣所得税，税率在（3％-30％）的范围内。 2017年的《金融法》特别向企业，经济区的开发商和经营者征收税收奖励，以预扣所得税：（1）缴纳给非居民的股息和股息免税； （2）支付给非居民的管理费，专业的技术费用，培训费和特许权使用费应适用于5％预扣所得税税率； （3）预扣税额为5％的预扣所得税应适用于向非居民支付的利息。 2018年的《金融法》和2019年的《金融法》规定了有关保险费所得税税的相关规定。保险费的预扣所得税率为5％，飞机保险免于预扣所得税。再保险保费，包括支付给非居民再保险企业的再保险保费，还缴纳了5％的预扣所得税。

肯尼亚已与加拿大，丹麦，法国，德国，印度，伊朗，挪威，卡塔尔，南非，韩国，中国，瑞典，瑞典和其他十个国家签署了一项双重税收协议，根据其预扣税率为0 ％。变化到20％。

2.1.3个人所得税

根据《肯尼亚所得税法》，肯尼亚个别居民必须对其全球就业收入和从肯尼亚获得或派出的其他收入缴纳所得税。非居民只需要根据肯尼亚派出的收入或从肯尼亚获得的收入支付个人所得税。个人从不同来源获得的收入应根据其来源分别计算，并且只能扣除与收入来源有关的费用。应税收入包括就业收入，营业收入，财产收入，股息和利息收入，许可或合同的业务收入，农业收入，资本利得，养老金收入以及从数字经济市场获得的收入。肯尼亚的个人所得税实施累进税率，税率为10％-30％。

肯尼亚对自然税居民的判断相对特别。除了在该国拥有永久居留权并在183天的单一纳税年度居住的常见标准外，如果纳税人在肯尼亚没有永久居住，但在某个纳税年度和以前的纳税年度居住在肯尼亚两个税年，平均住宿时间为每年122天以上，因此也是税收居民。

2.2增值税（增值税）

增值税适用于肯尼亚提供的应税商品或服务的供应，以及应税商品或服务的进口。企业和合伙企业可以自愿注册为增值税纳税人，而年收入超过5,000,000的肯尼亚先令的企业必须强制注册增值税。标准增值税利率为16％，适用于大多数商品和服务，其中某些出口商品和服务有权为零，而某些特定的商品和服务（例如基本食品和医疗用品）则免于增值税。应当指出的是，肯尼亚的《 2019年金融法》显然将增值税施加在数字市场上，但相关的实施机制将单独宣布。

为了促进合规性，肯尼亚税收局（KRA）实施了预扣增值税系统，并任命特定的代理商扣留和付费增值税。代理商将在支付货物并宣布并向KRA付款时扣除税款。为了确保安全性，纳税人可以通过KRA ITAX系统中的代理检查器验证代理商的身份。

2.3消费税

消费税是肯尼亚政府对特定商品和服务的生产和进口征收的税款。生产，提供或进口应税消费品或服务的企业和个人是消费税的纳税人。肯尼亚消费税受到特定商品（例如酒精，烟草，燃料）和服务（例如电信服务）的约束，税率由商品或服务的类型确定。

同样重要的是要注意，肯尼亚的《 2018年金融法》规定了每个会计年度开始时对商品及服务税税率的通货膨胀调整。金融机构免于对相关服务费的消费税，包括贷款利息，保险费和贷款或利润共享产生的佣金。同时，肯尼亚对不超过保险法规定的保险委员会的消费税免税，并且超过了相应的消费税。

2.4数字服务税（DST）

肯尼亚《 2020财年法案》介绍了数字服务税。该税将于2021年1月1日生效，并适用于提供或协助向肯尼亚用户提供数字服务的个人或企业，并征收营业额的1.5％（不包括增值税）。对于肯尼亚的居民和企业，数字服务税可以被应付年度所得税所抵消；对于在肯尼亚没有永久机构的非居民和企业，数字服务税将是最终税。数字服务税的范围包括可下载的数字内容，例如电子书，电影，移动应用程序，订阅媒体（例如报纸等），流媒体服务，音乐，游戏，游戏，音乐会和餐馆的电子票，在线汽车 - 故服务以及任何其他数字服务。如果不遵守法规，政府将限制相关公司进入肯尼亚市场。

3。肯尼亚的加密税和监管政策的概述3.1加密资产税收政策概述

在颁布2023财年法案之前，肯尼亚对积极交易加密资产的个人以及对长期持有人的资本利得税征得了所得税。但是，为了进一步规范加密资产市场，肯尼亚国民议会的金融和国家规划委员会批准了《 20023年资本市场》（修订）法，根据该法案，所有加密资产和区块链都受肯尼亚资本市场管理局的监管。该法案旨在向该国的数字行业引入监管和税收机制，这标志着肯尼亚在向数字行业引入监管和税收机制方面的重要一步。

根据法案，政府将以所有非实体资产（包括加密资产，代币代码，以数字形式存储的数字资产以及通过加密或其他方式生成的资产）交易（包括购买，销售，交易等）。关于交易数量（而不是从福利收入）的固定税为3％。

由加密税务政策管理的应税行为包括：获取空调的令牌，使用令牌来交换稳定的稳定剂（例如BTC向USDT），交换不同类型的令牌（例如BTC与ETH），买卖非核心代态的代币（NFT）。

此外，肯尼亚人拥有或贸易加密资产，需要向肯尼亚税收办公室披露其所有相关持股。根据需要，从事加密资产交易的个人和企业为资本市场管理局（CMA）提供税收信息，在该管理中，个人加密资产交易者需要申请CMA许可，以最终为加密资产交易建立集中的电子登记册。

3.2加密资产监督系统的概述

除税收制度外，肯尼亚还积极建立其加密资产监管框架，以应对巨大的国内加密资产市场，并估值多达数十亿美元。为了规范加密资产的使用和交易，保护消费者并促进数字经济的发展，肯尼亚采取了一系列开创性的措施。

肯尼亚区块链协会（BAK）已开始在国民议会的财务和国家规划部委员会的指导下起草《虚拟资产服务提供商法》草案。这项立法努力是肯尼亚拥抱数字经济并在非洲加密资产部门保持重要地位的关键一步。该法案草案将涵盖加密资产的定义，通过加密资产挖掘创建的货币的规定以及交易个人或企业的责任，包括税收，所有权问题和措施，以促进该领域的创新。

其中，尤其是在通过采矿获得的加密资产的监管中，《虚拟资产服务提供商法案》规定了采矿活动的多个方面。肯尼亚的监管框架旨在确保采矿活动的合法性，并为他们提供明确的法律指导。

根据草案，首先，矿业公司可能需要遵守包括反洗钱（AML）和反恐融资（CFT）在内的国际标准。其次，肯尼亚可能会执行要求加密矿工对其采矿收入宣布并缴税的税收政策，以确保政府可以从加密资产采矿活动中获得税款。第三，在调节肯尼亚的采矿活动时，环境影响也是考虑的重要因素。鉴于采矿的可能产生影响，肯尼亚可能需要加密矿工使用可再生能源或确保采矿活动的能源效率。第四，技术标准和安全措施同样重要。肯尼亚可以制定相关规则，以保护采矿活动免受网络攻击和盗窃的影响，从而确保采矿过程的安全性和可靠性。最后，消费者保护也是肯尼亚监管框架的关键部分，旨在防止消费者受到与采矿相关的欺诈和不公平贸易实践的影响。这包括提供明确的风险披露和争议解决机制。

同时，肯尼亚的监管框架将保持一定的灵活性，以适应加密资产采矿技术的快速发展以及市场状况的变化，寻求通过提供激励措施，研发和合作机会来鼓励技术创新和行业最佳实践。

肯尼亚在推进其加密资产调节框架方面面临重大挑战，尤其是针对有争议的数字身份加密项目“ WorldCoin（WLD）”。该项目计划向世界各地的用户分配货币，并要求视网膜扫描以创建数字身份，从而引起肯尼亚政府对个人隐私和数据安全的严重关注。作为回应，肯尼亚采取了坚定的立场，并决定关闭WorldCoin在该国的行动，这一决定反映了肯尼亚政府在规范新兴技术方面的审慎态度及其对保护公民隐私和安全的承诺。此外，肯尼亚政府强调了公共教育对提高公民对加密资产相关的风险的认识的重要性，并平衡促进技术创新和确保法规合规性。肯尼亚的监管框架表明，随着全球数据隐私的越来越多（例如，欧盟的一般数据保护法规（GDPR）严格保护个人数据）以及安全性一致的关注，对新兴技术和市场变化的灵活性和灵活性迅速响应。该职位在处理类似项目时可能会为其他国家提供参考，促使全球监管机构在促进技术创新的同时更加关注个人隐私和数据保护。

此外，肯尼亚中央银行（CBK）还积极探索中央银行数字货币（CBDC）应对私人加密资产的出现并注意其带来的商机和风险带来的可能性。这种探索反映了肯尼亚对新兴支付技术的公开态度，并且还显示了其在维持财务稳定和预防非法活动中的积极作用。

在2024年，随着AI技术的发展，肯尼亚政府计划开发由加密资产交易所和市场集成的实时税制，以监视和记录交易详细信息，以确保对加密资产交易的有效监督，提高税收效率，并确保确保将不会省略具有相关收入的加密资产。从2024年12月25日开始，肯尼亚政府计划使用M-Pesa Paybills，肯尼亚广泛使用的移动支付平台以及交易数字识别代码（直到数字）作为虚拟电子税登记册（ETRS）。此举是肯尼亚税制改革的一部分，通过数字手段提​​高了加密资产交易的透明度，扩大税基并解决逃税问题。

4。摘要和前景

肯尼亚政府在加密资产领域表现出谨慎而开放的态度。在税收和监管政策方面，肯尼亚的调整反映了政府在促进经济增长，确保社会公平和应对国际压力之间的细致权衡。通过这些政策调整，肯尼亚政府表现出对国内和国际经济状况变化的高度敏感性和适应性，并且也反映了其在促进该国的现代化过程中的积极作用。

展望未来，肯尼亚有望与其他国家和国际组织合作，共同应对加密资产带来的挑战和机遇，继续加强税收和管理，优化税收结构，并促进监管中金融技术的健康发展框架。预计肯尼亚将阐明加密资产的法律地位，制定更详细的监管规则，并对加密资产交易所和交易活动进行更严格的监督。指的是南非和尼日利亚的经验，肯尼亚有望成为非洲的领导者，以建立加密资产监管框架。此外，肯尼亚可能会提高税收政策改革，以提高加密资产交易的税收合规性。这些举措将帮助肯尼亚在金融创新，金融安全和经济发展之间找到平衡，为加密资产行业的可​​持续发展提供了坚实的基础。