某些消费税项的消费税项目的后来转移已成为今年财政和税收改革的重大突破，各种迹象表明，随后将精制石油的消费税收税收征收的可能性正在增加。
最近，国务院总办公室发表了“关于促进精制石油循环高质量发展的意见”（以下简称“意见”），进一步改善了精制石油循环的管理系统，改善了交叉循环系统部门监督机制，用于加强石油流通，并加强精制石油循环监督的关键领域。和仓库企业。
First Financial News采访的许多专家表示，上述国务院文件也可能为后来转让精制石油的消费税铺平道路。例如，在精制石油中，征税与其他部门之间的信息共享将为后来的收集和管理转移奠定基础。随后的精制石油的消费税收税收过程将向后移动。
为什么可能会征收精制石油的消费税？后来的收集过程将对当地财务，精制石油价格等产生什么影响？
为什么选择精致的石油改革？
在2025年部署经济工作时，中央经济工作会议提议协调财政和税收制度的改革，并增加当地的独立财务资源。在解释会议精神时，中央金融和经济办公室的相关负责人说，他们应该促进财政和税收制度的改革，并努力在基于零预算的改革和消费反转方面努力取得新的突破某些项目的税收收集过程。
消费税是中国的第三大税（收入仅次于国内增值税和公司所得税），并以特殊的消费品征税，目的是指导消费，保护环境，调节收入分配等。财政部显示，2024年的国内消费税为1652亿元人民币，比上一年增长2.6％。
目前，消费税收税过程主要是在生产过程中，但是为了更好地发挥消费税监管的作用并减轻当地财务困难，最早在2019年，国务院发布了一份文件，以澄清该部分消费税收征（批发和零售）将被转移并稳定地细分为地方政府。但是，这项改革尚未实施，预计今年将取得进展。
市场主要关注稍后将收集哪些消费税项。目前，有15项用于消费税的税项，但收入主要来自四个税收项：烟草，精制石油，汽车和葡萄酒。以2020年为例，上述四类产品的消费税收入比例分别占总消费税收入收入的55.7％，31.4％，7.6％和4.1％，最高可达99％。因此，消费税收征的过程已向后移动，专注于以上四个主要税项，该行业也讨论了很多。
不难发现精制石油的消费税收入仅次于15个税收项目中的烟草，排名第二。根据上述比率，2024年精制石油的消费税收入规模约为5000亿元人民币。对精油的消费税涉及7种亚税，即汽油，柴油，航空煤油，石脑油，溶剂油，润滑油和燃油。在生产过程中，每升1.2元至1.52元。
西南金融与经济学大学金融与税收学院的教授刘·隆（Liu Rong）告诉凯辛，后来将精制石油的消费税转让是指更改最初在产量或进口过程中征收的消费税，在零售过程中征收。这种调整可以促进公平的竞争，以后的收集过程可以减少生产或进口过程中的避免税收，确保所有企业都公平缴纳税款，并避免避税造成的市场不公平。此外，后来收集过程的转移可以减轻精制石油生产企业的财务压力和负担。零售阶段的税收使消费者可以更清楚税收负担，提高价格透明度并更好地发挥消费税调节的作用。
湖北经济大学财政与公共管理学院的教授林·杨（Lin Ying）认为，精制油的消费会导致空气污染，并损害自然环境和人类健康。因此，包括中国在内的许多国家对精制石油（或燃料）征收消费税，以提高收入的双重功能和消费的调节。但是，中国精致的石油消耗税对精制石油消耗的影响有限。原因之一是在生产过程中收集了精制的石油消耗税，在一定程度上，这限制了精制石油消耗税的功能和作用，并削弱了收入的升高功能。因此，建议将精制石油的消费税从生产链接到零售链接。
此外，国务院明确表示，某些税项的消费税收税和管理链接将向后移动，改革和调整的现有部分将由地方政府确定，增量部分将是原则上分配给地方政府，以确保中央政府和地方政府之间现有财务资源的稳定。作为中央税的消费税，精制石油消费税的增量收入属于地方政府，这有助于增加地方政府可用的财务资源。
“消费税收税过程的向后转移意味着增量部分可能属于地方政府，这将帮助地方政府更好地参与精制石油市场的监督，并提高税收的透明度和效率。”刘隆说。
可控税收管理是先决条件
自1994年以来，中国已对精制石油征收消费税。根据税收和管理的便利性，它选择在生产过程中征收税款，因为精制石油生产企业通常是更大的企业，数量相对较小，这对于方便的方便税收和管理。为了实现精制石油的消费税收税，然后转移到零售阶段，很明显，税收和管理的困难正在增加，可控制的税收和管理是该改革发展的前提。
州议会总办公室发表的“意见”是加强加强精制石油消费税的重要组成部分。
西北政治科学与法律大学经济学和法律学院副教授Xi Xiaojuan告诉Caixin，从“意见”的内容中判断，消费税收税的可能性可能会向后移动，铺路，铺路消费税收征收步骤的方式。
Liu Rong还认为，自2019年以来，加油站税收控制系统已逐渐从某些地区的飞行员晋升到国家申请，而《黄金税》的第四阶段将于2024年全面启动，为后来的转会提供了技术基础消费税收征的过程。此外，实施了国议会“意见”的相关规定，而精制石油的消费税收税的可能性确实在增加。
一位当地官员告诉《第一个金融日报》，“意见”确实可能为后来对精制石油的消费税转移铺平道路。从税收和管理的角度来看，税收和其他部门在共享有关精制石油批发和仓储企业的信息方面最有效。当然，实际上，燃料油具有供应链平台和贸易公司，数据共享仍然存在一些困难，从炼油厂到批发仓库再到零售。
Xi Xiaojuan说，“意见”改善了精制石油的循环管理系统。例如，为精制石油的零售业务制定资格访问标准，并要求企业进行实际计算并报告石油购买，销售，进入和退出数据。从精制石油的零售运营资格开始，我们将采用严格的入境和严格的管理，为税收过程做准备以向后移动。
“意见”还建议改善精制石油循环的跨部门监督机制。例如，建立当地的跨部门联合监督机制，加强了精制石油循环的上游和下游的数据共享和应用的应用，并提高了数字监督的水平。 Xi Xiaojuan认为，精制石油的多连锁循环决定了跨部门联合监督的必要性，并应用数字技术来打开上游和下游税收信息的盲点，以避免税收来源。
实际上，近年来，税务部一直在不断加强对加油站税收和费用的监督。近年来，国家税收管理已公开暴露，即加油站逃税案件的频率已大大增加。 2023年，财政和税收部的税收税收还将调整一些精制石油的消费税政策的实施范围，例如根据Naphtha对混合芳香剂和重型芳香剂征税，并加强税收和强度管理层促进精制石油行业的标准化和健康发展。
从税率和管理的角度来看，刘的认为，精制的石油消费税符合条件。
“目前，税务部已经建立了一个相对完整的税收收集管理系统。如果收集过程转移到批发或零售过程，则可以根据现有系统进行扩展和升级，以适应新的收集需求。收集过程是连续进行的，可以扩大和升级。刘r说。
Xi Xiaojuan认为，在2018年，国家税收政府要求所有精制的石油发票必须通过新的增值税发票管理系统中的精制石油发票发行模块发行。此外，实施了这种“意见”的相关措施，并通过发票控制加强企业。帐簿管理，购买和销售等关键数据的共享以及库存为重定向收集的重定向创造了积极条件。
当然，与生成过程中一些大型和中型企业的税收相比，精制石油的消费税收税将移至零售业。在实际行动中，它将给基层税务部门带来更大的税收和管理压力。
“精制石油的批发或零售阶段的纳税人数量远远超过了生产阶段。如何提高税收监督的效率和准确性，并确保税收已充分而及时存储是一个困难的问题，需要解决了精制石油的消费税。” Xi Xiaojuan说。
Liu Rong说，后来对精制石油的消费税转移可能会导致税收延误，从而影响财政收入的稳定性和增加的财政压力。零售链接的监督很困难，这可能会增加逃税风险并影响税收收入。
石油价格和当地财政资源的影响是什么
对于普通人来说，他们更关心的是后来将消费税对精制石油价格转移的影响。
Liu Rong分析了，精制石油的消费税收税收过程的向后转移是否会导致油价上涨是一个复杂的问题，涉及多种因素。我个人认为，消费税后可能会产生几种影响，这将导致石油价格上涨。
她说，第一件事是税收负担的转移。消费税收税过程已从生产过程转移到零售过程。炼油厂离开工厂时不需要缴纳消费税，这可能会导致工厂价格下降。但是，零售分销商或加油站需要缴纳消费税。为了维持利润，增加的税收负担可能部分或全部转移给消费者，从而导致精制石油的零售价格上涨。 Liu Rong认为，市场竞争也是油价影响的关键因素。消费税的后班可能会导致市场竞争的加剧，尤其是在批发和零售阶段。这可能会促使公司提高效率并降低成本以保持竞争力。但是，如果公司无法通过优化运营来吸收税收负担的增加，则可以选择通过提高价格来维持利润。
她说，消费行为也是影响石油价格的重要因素。精制石油的消费税收征收过程已转移到零售过程中，因此消费者可以更直观地了解他们在食用精制石油时承担的消费税，并且可能会更合理地认为其石油需求。但是从长远来看，如果零售价上涨，它可能会影响消费者的意愿。
Xi Xiaojuan说，精制石油的价格取决于国家发展和改革委员会，基于市场供应和需求以及石油价格变化，主要包括国际市场油价，INMB汇率，税率和费用以及其他因素。精制的石油主要涉及增值税和消费税，这两者都是裁定税率税。因此，石油价格的上涨取决于油价和税率的调整。精制石油消耗税的税收过程将不涉及以后的税率变化，并且在批发或零售过程中精制石油的价格高于生产过程中的价格。基于此，这将导致石油价格在一定程度上上涨。
这种消费税收征收过程是将增量收入转移给地方政府以增加地方财务资源的主要考虑因素。但是，在31个省中，随后的精制石油收集对各个地方的财务状况产生了不同的影响。
税收研究发表的《消费税收税收收集的后期转移改革的目录范围》的文章中，西南金融与经济学的财政与税收学院教授王·温富（Wang Wenfu）发现，随后的消费税收税收征收的精制石油增加了18个省的额外税收，减少12个省的税收收入具有附加税收入。其中，四川附加费税收收入最大，达到13.1亿元人民币。青海的增加最少，只达到6000万元人民币。山东和骗子的附加税收入，主要炼油省的税收最大，分别达到442.2亿元和1828亿元人民币。
当然，上述研究基于某些假设下的计算，实际上，在收集精制的石油消耗税之后，需要明确相关的特定政策。设计合理的“设定基础并调整增量”计划以确保当地财务资源稳定和进步至关重要。精制石油的最终消费税收征收过程是否会向后移动，何时会向后移动，仍然需要考虑多个因素，然后才能做出决定。