台湾对加密资产的态度的特征是开放和审慎的共存。

撰写人：fintax

1。简介

台湾对加密资产的态度的特征是开放和审慎的共存。近年来，台湾加密资产的使用和交易逐渐增加，金融机构及相关公司的参与逐渐增加。台湾认识到加密资产领域的高投机性质及其潜在的洗钱和资本恐怖主义风险，因此它在监管方面采取了逐步改善措施。台湾的财务监督和行政委员会（以下简称“ Xindustry Council”）发布了相关政策，以根据市场趋势积极促进加密资产服务提供商（VASP）的标准化管理。在税收方面，台湾政府关于加密资产的税收政策正在逐渐澄清，这不仅避免了市场过度干预，而且还努力提供公平透明的税收支付环境。

2。台湾的基本税制

中国台湾有19个税收项目，可以根据税收权的所有权分为两个级别：“国家税”和地方税（市政和县税）。根据台湾当前税法的规定，除了台湾“财政部”和其他税款的各种“国家税”中，除了关税以及其他税收负责“国际税收局”；地方税受到每个市政当局的政府的约束，每个县（城市）地方政府的税务机关负责。本文简要总结了与加密资产有关的所得税，业务税和证券交易税，并按照以下方式进行组织。

2.1所得税

所得税法是台湾当前所得税收集的基本法规。该法律将所得税分为两类：综合所得税和盈利所得税。台湾的综合所得税可以与中国大陆的个人所得税进行比较。这是一定时间内（通常一年）对个人收入的税，包括工资收入，利息收入，股息收入，租金收入，财产交易所。必须等待。税基是纳税人的年度综合收入，即扣除豁免，扣除和特殊扣除后的余额。居民纳税人应从次年的5月1日至5月31日申请全面的所得税和解宣言，并应结合其配偶和家属的收入，免税和税收减免。

就税率而言，台湾的综合所得税采用了累进税率，分为四个级别：5％，12％，20％，30％和40％。此外，根据所得税法，综合所得税免税，标准扣除额，特殊的薪金收入扣除，特殊的身体和精神残疾扣除额，税收距离以及辞职收入计算的免税金额应较高。当该指数在接下来的调整年度上升超过3％时，将根据增加程度进行调整。 2025年，台湾综合所得税免税金额为NT $ 97,000。

可以将台湾的营利性营业税与中国大陆的公司所得税进行比较。这是对纳税人在会计年内利润收入的税收。但是，除了公司合法人员之外，其纳税人还包括独资经营，合作伙伴和合作社，范围很广。根据台湾的“所得税法”，任何在台湾经营的盈利业务，包括公共，私人或公私合资企业，以及拥有业务许可证或业务前提的独资经营，合伙企业，伙伴关系，公司和其他企业。对于林业，渔业，畜牧业，采矿和冶炼等盈利业务，必须支付盈利所得税。利润企业企业基于扣除本年度所有费用，费用，损失和税收缴款后的纯利润。

就税率而言，年度应税收入免于NT $ 120,000，年应税收入为50％（仅适用于纳税收入的一部分超过NT $ 120,000），年应税收入超过200,000。税率为20％。

2.2商业税

“增值和非增值商业税法”（以下称为“商业税法”）是台湾当前的商业税收收集的基本法规。该法律将业务税分为两种类型：增值商业税和非价值增值的商业税。税收范围包括出售商品，劳动力销售和商品进口。

台湾的增值业务税是基于商品或服务销售期间添加的增值，即税款受到购买和销售之间的差额，当前增值的商业税率为5％。从2025年开始，劳动服务的起点将为NT $ 50,000，商品的NT $ 100,000。此外，《商业税法》还针对退款，零税率，外国退款项目，增值商业税项和超额税退还的项目做出了特别规定。除非商业税法另有规定，企业主应在下一阶段开始的15天内向主管税务机关宣布销售，应付或超额付款，无论销售额如何。

台湾的非价值商业税也称为总营业税。它使用总的商品或服务作为税基，即，税收是根据总销售额计算的。根据《商业税法》，非增值商业税的范围包括金融行业，特殊餐饮行业，小规模的企业主和企业主，这些企业主和企业主被免于报告销售等等，并且该声明是2个月作为一个时期，这是适当的。那些缴纳商业税的人应首先向公共财政支付并宣布收据。但是，免除报告销售的小型商人和商人应由收税员检查，并应通知每3个月支付每3个月的纳税付款信。

2.3证券交易税

证券交易税法是台湾当前收集证券交易税的基本法规。这是以交易价格对卖方征收的交易税。税收的范围是证券，即各级政府发行的债券，公司发行的股票，公司债券和政府批准的其他证券，以公开提供和出售。就税率而言，公司签发的股票的税率以及表明股票权利的证书或证书为3‰，政府批准的公司债券和其他证券的税率为1‰。

3。台湾加密资产税和监管制度的概述

3.1台湾的加密资产的定性概念

在台湾，加密资产和虚拟资产的范围是相同的。本文以统一的方式使用加密资产的表达，但保留了相关规定的原始名称。台湾的定性加密资产包括两类：证券和虚拟商品，两种不冲突。证券的确定性来自2019年金融监管委员会发出的财务监督和行政委员会命令。该命令规定，具有证券自然的加密资产属于证券，证券自然要求是“流动性”和“投资者投资”和“投资者”。从相同的共同原因或计划中”“投资者对利润有期望”“利润主要取决于发行人或第三方的努力”，加密资产定义为“使用密码学并分布式分类帐技术或其他类似技术认识到可以以数字方式存储，交换或传输的价值。”在台湾金融监管委员会于2024年发布的新闻稿“金融监管委员会金融委员会”中，金融监管委员会呼吁公众仔细评估虚拟资产交易的风险”，金融金融委员会。监管委员会将加密资产定义为“高度投机性的数字虚拟商品，而不是货币，也没有内在价值，而且价格波动没有限制交易。“我们认为，两个定性关系是普通加密资产是虚拟商品，而具有证券性质的加密资产属于证券。

3.2台湾加密资产税系统的概述

3.2.1所得税

个人和企业都需要对加密资产交换收入缴纳所得税，而加密资产交易中的损失也可以在税前扣除。具体而言，在计算加密货币资产所得税时，普通企业应遵循一般财务会计原则，将加密货币资产的交换收入视为收入，每年总结它们，并根据台湾税法的相关规定计算应税金额。 。加密资产交易平台商人根据服务收入（平台处理费用和交易佣金的收入）及其所得税计算方法计算，类似于传统服务行业的税收处理方法。如果是个人投资者，则个人应将加密资产交换收入合并到财产交易金额中，并计算应支付的所得税。

实际上，由于税务机关只能掌握买卖资金，并且没有详细的交易信息，因此不可能清楚地知道购买和销售的价格和数量，例如证券的集中交易市场，因此是不可能的，因此从每笔交易中的收入进行详细计算，因此加密资产交易只能在退出投资者帐户时计算收入。费用只能根据汇款资金，即从投资者帐户转移到交易所的初始资金。这种计算方法存在不合理的方面。例如，在尚未出售加密资产的情况下，如何计算出已销售的加密资产的成本，无论是采用个人身份证明，首先出局还是加权平均方法，目前尚无官方法规。 。

3.2.2商业税

加密货币的定期交易通常涉及税收和管理中的业务税问题。台北财政部“国际税收局”的营业税团队在在线讨论领域回答：“ 2019年1月31日，财务和税收部10904512340：” 2。个人应通过互联网交易虚拟货币，应根据个人案件的事实检查案件。如果将货币的财产确认为一般数字商品（服务），那么当销售额达到本月的业务税门槛（商品的销售额为100,000美元）时，应按照上述税款支付业务税法规；如果是付款工具，则尚未在商业税范围内。从中，我们可以看到，当加密资产以通用数字商品或服务出售并满足阈值条件时，应缴纳商业税。

具体而言，如果卖方是台湾商业实体，则收入支付了5％的增值税；如果卖方是台湾人，则该个人应申请税收注册，除非每月销售量NT $ 50,000，否则收入支付5％的增值税；加密货币交易平台提供商应按照所有程序和服务费收取5％的营业税。

3.2.3证券交易税

用证券属性的交易加密资产应缴纳证券交易税。台湾相对完整的证券代币产品的相关法规。发行人应遵守“登记事项的指南，以申请发行证券性质的虚拟货币以在证券业务场所进行交易”，有关加密货币管理的特殊法律，例如“有关证券虚拟货币业务管理的规定在证券购买和销售设备的性质上，以及“证券与交易法”，“证券公司内部控制系统的证券和规格”，以及“证券和证券交易辅助业务办公室”和“仅通过经营STO业务的证券和证券交易辅助业务办公室，我们才能使用一般证券交易标准，例如网站和设备标准。

根据台湾财政部的说法，台湾于2020年发表的“财政部”，如果筹集的金额和发行额少于3000万美元，则使用证券自然的加密货币，并根据《柜台购买中心的法规》处理，即证券交易税应为第1条，规定的第2条规定，其他出售和出售的证券应缴纳1‰证券交易税是根据第2条，《法规》第2款，该法规清楚地定义了STO业务和税收法规的性质。收入应遵守《所得税法》第4条第1款的所得税暂停条例。

3.3台湾的加密调节系统框架

台湾尚未拥有一个完整的法律监管制度，用于加密货币，但正在积极制定相关法规。从打击洗钱犯罪的角度来看，台湾目前的加密监管系统框架主要围绕“防止洗钱和打击虚拟货币平台和交易中的资本恐怖主义的措施”（以下简称“以下是“称为“赚钱的预防法律”）） ，在中国人民共和国，台湾执行人元指定了“新疆管理委员会”作为洗钱预防和控制这项事业的主管当局。 《洗钱法》结合了洗钱金融行动组织（FATF）的国际标准，重点是防止洗钱和打击恐怖主义。监管要求包括严格的客户身份确认（KYC），持续审查，大规模交易声明，可疑的洗钱交易声明，内部控制和审计等。加密货币平台以及贸易业务必须遵守这些法规，才能提供法律法律。台湾的服务。根据法规，未能完成对“新华社”金融委员会的预防洗钱的个人和合法人员将面临严格的惩罚措施。

在维持加密资产资金资金的安全性方面（例如防止盗窃和损失），台湾逐渐从行业自律转移到公共权力监督。在2023年之前，应由从业人员实施基金安全管理，并遵守自律规范，包括：非政府组织“比特币和虚拟货币开发协会”建立的“虚拟货币行业安全标准的“重点”； ISO/ IEC 27001国际安全管理系统需要采取基金安全管理措施；根据台湾执行人民恩的指示，获得该国际标准或其他国际标准等的认证，于2023年3月，金融控制委员会是“具有金融投资或付款性质的虚拟资产平台”的主管机构计划以分步的方式加强对加密资产平台的控制。 2023年9月，“ Xindustry委员会”宣布了“虚拟资产平台和贸易业务管理的指导原则（VASP）”（以下简称“指导原则”）作为操作员在合规性上经营其业务的参考。指导原则根据洗钱预防法规范VASP从业者的业务行为：一方面，指导原则限制了VASP操作员的运营业务。如果不允许稳定币，则不得以加密资产作为发行稳定的基础运营。未经许可，目标衍生品金融商品交易业务不得经营基于证券的加密资产业务；另一方面，指导原则应通过加密资产的发行和预发行审查机制，VASP运营商资产和客户资产的分离和存储机制，VASP操作员的内部规则，系统和机制倡导机制（例如消费者投诉渠道等）等从基金安全的角度监督公共权力。

4。摘要和前景

加密资产领域中台湾的税收和监管政策逐渐成为标准化和透明的。目前，台湾将加密资产视为虚拟商品和证券具有经济价值，并建立了灵活的税收框架。同时，台湾金融控制委员会通过法规（例如，洗钱预防法和虚拟资产平台管理指导原则）来加强对加密货币资产平台的监督和贸易业务等。

展望未来，台湾的加密资产监督将进一步迈向法治。已经确认，“新疆政府”将包括“研究和VASP特殊法律”，以有效地管理VASP市场行为并改善投资者保护机制”，这是2025年的政策重点。预计特别法律草案将在2025年上半年完成，并同时提交给台湾的“行政管理”，“ Xindustry Council”也开始扩大加密资产管理的业务，并开始开始在2025年1月1日接受审判的业务申请，并宣布了在审查后经过审查和批准的从业人员名单。随着监督的改善，台湾可能会引入更详细的税收政策来解决当前有争议的问题，例如加密资产交易成本计算，这反过来又影响了加密资产市场的交易行为和投资模型。

总体而言，台湾在加密货币资产领域的政策正在朝着更系统和国际的方向发展，为投资者提供更安全的交易环境，并为该行业的创新和可持续发展奠定了坚实的基础。将来，随着VASP特殊法律的实施和税收政策的优化，台湾有望在亚洲加密资产市场中占据更为重要的立场。