作为重要的中介机构之一，在严格监督资本市场的趋势下，会计师事务所的专业质量和合规性长期引起了市场关注。
最近，天阳和天东会计学院已连续获得监管罚款。天汉会计学院被中国证券监管委员会的虚假记录罚款和没收，在对宗利集团财务报表的审计期间未能履行其职责。田亨会计学院在对几库开采的财务报表的审核中遇到了许多问题。四川证券监管局发出了警告信。
根据汤武什（Tonghuashun）的IFIND数据统计数据，截至2月25日，自2025年初以来，财政部，中国证券监管委员会和其他监管部门已将近50家会计师事务所“命名”被一再被罚款。从违规的角度来看，它主要包括对未能满足要求的年度报告审计项目的合规检查，非法买卖上市的公司股票以及不符合收费安排的规定。
中央金融与经济学副教授Liu Chunsheng告诉《第一个金融日报》，违反审计的原因很复杂。除了利益和费用外，还有人事能力，职业道德和激烈竞争等因素。自今年年初以来，监管机构已加强了对中介机构有效遏制违规行为的严格监督。行为。同时，会计师事务所还需要主动提高内部治理和质量控制系统，增强员工管理并提高专业质量。
实际上，随着竞争的加剧和监督变得更加严格，审计行业正面临重塑。尤其是自从DeepSeek最近变得流行以来，AI的替代审计工作再次引发了行业中激烈的讨论。受访者认为，AI可以取代一些基本的审核工作并提高工作效率，但是诸如审计职业判断和欺诈洞察力之类的核心能力仍然是不可替代的。
违反法规的近50家会计师事务所被“命名”
根据汤豪郡的IFIND数据统计数据，截至2月25日，自2025年初以来，财政部，中国证券监管委员会和其他监管部门已将近50家会计师事务所“命名”。其中，达瓦瓦会计办公室和天东会计办公室被罚款5次，达克辛会计办公室和中华民族会计办公室被罚款4次。
在罚款方面，与去年同期相比，财产罚款和资格处罚的数量增加了。在上面被罚款的近50家会计师事务所中，大多数会计师事务所被警告和记录在诚信文件，监管谈判和其他监管措施中，近20个涉及罚款或没收非法收益。
其中，中国证券监管委员会和当地证券监管机构在行政上进行了八家会计师事务，以涉及一些涉及财务会计报告，提供虚假材料信息，违反披露，市场操纵和某些内部系统不完整的问题。
例如，天阳会计办公室被罚款两项违规量最高，总罚款为4,964万元。中华会计办公室被罚款1969万元人民币；达瓦阿会计办公室被罚款1358万元人民币；天东会计办公室被罚款924万元人民币；此外，达克辛会计办公室和利克森宗莉安会计办公室的罚款和没收都高于500万元。
此外，财政部暂停了四家会计师事务所。 Jiangxi华为会计办公室，Liaoning Yongxin会计办公室和Jiangxi Zhongsheng会计办公室的审计程序不足和审计项目中的审计证据不足。会计师事务所的宗教Yuehua暂停了纠正，因为它未能继续满足执业许可条件。
内部控制管理有很多问题
从会计师事务所的违规行为来看，财务报告审核是违规行为的“严重影响”。根据Tonghuashun的IFIND数据统计数据，监管机构向上述近50家会计师事务所发出了80项罚款，其中56家罚款涉及会计师事务所的财务报表审计项目实践中的问题。
根据罚款，当地证券监管机构进行的检查发现，许多会计机构，包括EY Huaming，Tianjian会计办公室，Dahua会计办公室和其他方面，都具有内部治理，质量控制系统，独立管理，项目实践质量等。问题。
例如，2月14日，千卫证券监管局披露的罚款表明，天东研究所的内部控制管理和项目审计存在许多问题。在内部治理中，没有建造和实施合作伙伴的任命，轮换和其他系统；在质量控制系统方面，没有制定风险评估程序，质量控制人员的客观性和独立性可能会产生不利影响，并且对某些项目的质量控制审查了九个问题，例如管理不足；在独立管理方面，内部信息的管理不是标准化的，一些合作伙伴及其主要亲戚和员工非法买卖上市公司的股票等。
在独立管理方面，除了内部信息管理和员工股票交易问题外，一些会计师事务所还涉及或有费用。例如，许多会计师事务所，例如中国人，中东和国际（Beijing Dehao International），都有一些审计项目或费用。
自今年年初以来，财政部，中国证券监管委员会和其他监管部门进一步改善了相关政策。 2月15日，已正式实施“国务院标准化中介机构为公共发行股份提供股份的服务的法规，并澄清说，中介机构的费用不应与中介机构的费用相关联。清单。
Liu Chunsheng认为，随着法规政策的改善，行业违规的行为可以有效地遏制。同时，会计师事务所还应改善内部治理和质量控制系统，增强员工管理；加强职业道德教育，增强人事诚信意识；鼓励员工继续学习并建立人才培训机制；行业协会还应在自律中发挥作用并加强日常监督。
AI如何影响审计行业？
根据许多受访者的观点，违反审计的根本原因在于一些会计公司忽略了追求经济利益的审计质量和合规管理要求。同时，一些从业者之间的资源投资不足和缺乏专业品质也将使难以确保实践质量。
“一些会计师事务所可以通过捐款急于开展业务来报告。行业确实存在类似的现象。”北京一家会计师事务所的合伙人说，造成许多违规的原因是，一方面是在利益诱惑下采取主动行动。另一方面，失去职业道德规范，审计执行程序和权限是有限的，无法获得全面的证据。如果没有足够的审计经验，它很容易导致审计质量问题。
中国南部的一名审计工作者说，由于审计程序繁琐，工作量大，审核时间短，人员不足以及审计费用不足，审计文件通常会导致审计纸张开放，也就是说，如果您没有进行足够的详细测试，您会轻率进行审核。意见导致审计质量差。
最近，随着DeepSeek的知名度，AI的替代审计工作再次引发了行业中激烈的讨论。那么，AI可以弥补审计合规性的漏洞吗？
受访者认为，AI可以取代一些基本的审计工作并提高工作效率，但是诸如审计职业判断和欺诈洞察力之类的核心能力是不可替代的。
在刘·康申（Liu Chunsheng）看来，人工智能可以自动化审计过程并检测异常，但是目前不可能在诸如风险评估，沟通，职业判断和责任等关键链接中替换手动劳动。对于会计行业，AI升级了会计人员的工作内容，促使人才需求转换为复合类型，并加强了行业竞争。第一个应用AI的机构具有更多的优势。透明
从事审计工作的上述人员表示，使用AI可以提高信息获取和数据处理的效率，分享基本工作中审计师的压力，并在防止低级审计错误中发挥一定的作用，但审计项目是通常更复杂。我们必须警惕技术依赖性带来的错误判断的风险。
此外，审计数据通常更敏感，并且AI在审计工作应用程序中还具有数据安全和道德合规性问题。 Liu Chunsheng认为，就数据安全性而言，存在数据泄漏和篡改的风险，例如黑客被偷走的数据以及传输和存储的数据被恶意修改。在道德依从性方面，存在算法偏见和责任含糊其定义的问题。例如，由于培训数据的偏差，AI审核标准是不同的，并且在出现问题时很难区分责任。
“就响应而言，有必要加强网络安全保护，遵循数据最小化和定期备份的原则；在宏观层面上，该国应加强法律和法规的构建，澄清责任规则，并执行道德规范审查AI系统等。” Liu Chunsheng说。