日本自民党和公明党的税务调查会议近日明确了2025年税制改革纲要，提出对加密资产（虚拟货币）的税制进行审查，旨在为分税制的实施铺平道路。根据改革方案，未来加密资产的税率可能降至20%，同时允许损益核算。不过，改革的实施仍需要必要的法律准备，包括投资者保护、交易适当性要求以及交易所向税务机关报告交易内容的义务。

自民党数字总部代表平井拓哉已向金融厅提交紧急提案，建议尽快将加密资产交易收益纳入单独纳税申报范围，并完善监管框架确保加密资产发挥对国民经济的促进作用。

分析人士指出，这将有助于吸引更多国内外企业和投资者，促进日本Web3产业的发展，增强其国际竞争力。

此举标志着日本政府正在认真考虑完善加密资产税收制度，以增强Web3领域的国际竞争力。目前，日本将加密资产交易收入归类为“杂项收入”，税率高达55%。这种高税率、加密货币之间的交易征税以及跨年无法调节盈亏被认为是阻碍Web3领域创新的主要原因，导致大量人才和初创企业流向海外。尽管目前的改革计划仍处于“审查阶段”，但税改大纲中明确提及这一话题，表明日本在完善加密资产税收制度方面迈出了重要一步。

TaxDAO 简要回顾：

日本的加密货币税收政策很严厉。日本现行政策将加密货币交易收入归类为“杂项收入”，最高税率为55%。加密货币之间的交易也要征税，并且不允许跨年度核算损益。这些规定对于加密资产的个人投资者和企业来说无疑是沉重的负担。日本税制改革计划提出探索加密货币交易收入“单独征税”。简单来说，加密资产交易收益单独处理，可能适用固定税率（预计20%左右），允许跨年度损益核算。这对于投资者来说是减轻负担的好消息，对于企业来说则意味着更大的财务灵活性和更可预测的税务规划。从横向比较来看，日本目前在Web3赛道上错失了很多机会。相比之下，新加坡凭借零资本利得税政策吸引了大量Web3项目和资金涌入，成为全球Web3创新的热门目的地。日本显然希望通过调整税收政策重新吸引项目和人才，从而增强其在Web3领域的竞争力。事实上，这次税制改革并不是日本政府为发展Web3产业所做的第一次努力。不久前的2024年8月，日本召开了“Web X”大会，日本首相岸田文雄作为特邀发言人发言，产生了良好的反响。

如果这项税制改革计划得以实施，其影响将是立竿见影的。一方面，本地企业，尤其是小型初创企业将受益最多，因为较低的税负将使这些企业有更多资源投资于创新和运营，增强市场竞争力。另一方面，这一税制改革计划将改善日本在国际投资者中的形象，吸引更多海外Web3项目选择日本作为其亚洲基地，甚至可能在日本掀起加密资产热潮。不过，税制改革在实施前仍面临一些挑战。例如，本次税制改革还需要完善投资者保护机制、加强税收透明度、提高交易合规性等一系列配套措施的支持。又比如，个税改革可能会在短期内减少税收收入，这可能会引起公众和有关部门的担忧。此外，日本政策实施步伐相对保守，能否真正抓住加密产业乃至整个Web3产业的全球窗口期仍是未知数。

未来回过头来看，这次税改或许会成为日本Web3产业的一个重要转折点。这不仅是对企业和投资者的激励，更是一种声明：日本不想继续错失机会，而是希望更积极地拥抱Web3行业。如果真能兑现承诺，或许日本将在下一轮牛市中成为全球投资者关注的焦点。